【東京訊】
日本國稅廳預定於2026年9月啟用新一代「國稅綜合管理系統（KSK2）」，進一步整合不同稅目的資料庫及稅務資訊，提升課稅、徵收及資料分析效率。隨著新系統上線，在日本居住、工作或經營事業，同時在台灣、中國等海外地區持有金融帳戶或取得所得的人士，相關稅務申報問題也受到關注。
KSK2並非專門針對外國人的查稅制度。日本國稅廳近年原本就透過海外匯款資料、國外財產調書、租稅資訊交換等方式掌握海外相關資訊，新系統的重點在於進一步整合既有資料，提高稅務行政效率。
值得在日台灣人注意的是，台灣與日本其實早已建立金融帳戶資訊自動交換機制。
台日雙方於2018年就金融帳戶自動資訊交換程序達成共識，並自2019年度資料開始適用，相當於國際間廣泛採用的「共同申報準則（CRS）」。符合相關條件時，日本會向台灣提供台灣稅務居住者在日本的金融帳戶資訊，台灣也會向日本提供日本稅務居住者在台灣的相關金融帳戶資訊。
換句話說，這項制度是「雙向交換」，並非只有日本掌握台灣的資料，台灣同樣可以依法取得日本方面提供的相關金融資訊。
不過，CRS並不代表政府可以看到一個人在海外的「全部財產」。交換內容主要為符合規定的銀行、證券及其他金融帳戶相關資訊，包括帳戶持有人、帳戶餘額，以及依帳戶類型涉及的利息、股息等資料；一般房屋、土地、汽車等財產，並非單純透過CRS就會全部自動交換。
此外，是否屬於資訊交換及日本課稅對象，重點之一在於「稅務居住地」及所得性質，而不是單純以國籍判斷。因此，不論台灣人、中國人或其他外國人，只要長期居住日本，同時在海外擁有金融資產、公司、投資或取得租金、股息、利息及報酬，都應確認是否涉及日本的所得申報義務。
近期網路出現「KSK2上線後，日本將看見外國人所有海外資產」等說法並不完全正確。日本並非到KSK2上線後才取得海外金融資訊，CRS及其他跨境稅務資訊交換制度早已運作多年。
真正值得注意的是，KSK2上線後，日本國稅廳整合及運用既有稅務資料的能力將進一步提升。當納稅人申報的所得與海外金融帳戶、跨境匯款等資料出現明顯差異時，稅務機關進行分析與查核的效率也可能提高。
對在日台灣人而言，與其擔心政府是否「看得到海外資產」，更重要的是確認自己的海外所得及依法應申報的相關資產，是否已依日本現行稅法正確處理。
資料來源：日本國稅廳